НДС на ПО с 1 января 2008. Разъяснения
 

С 1 января 2008 запрещено продавать лицензии microsoft (как впрочем другой soft) как товар (за исключением BOX-версий)
Расскажите пожалуйста подробнее.
То есть теперь:
а) при покупке BOX ПО мы его получаем вместе с накл. торг12 (как и раньше) + счет фактура
б) при покупке любых других видов ПО получаем акт передачи неисключительных прав на пользование (без НДС) + накл.торг12 (если есть дистрибутив) (с НДС)

Я все правильно понял или что то не так?
Особое внимание к ОЕМ (как сборщику закупить у дистребутера ОЕМ(права), а продать вместе с компьютером (товар))

Уже есть те кто работает по новой схеме и нормально без проблем? опишите пожалуйста свой документооборот и как все это происходит на практике по новому закону.

boolat, ой такой сложный вопрос задали.. сейчас очень сложно с этим.. все зависит исключительно от конкретного поставщика.
Внутри организации это выглядит следующим ообразом:
Счета, выставляемые покупателям, выписываются раздельно по товарам со стоимостями включающими НДС по ставке 18 процентов (товары с НДС) и со стоимостями, не включающими НДС (товары без НДС). По товарам без НДС в счёте необходимо указание – «НДС не облагается».
По товарам с НДС оформляются следующие первичные учётные и иные документы:
1) счёт;
2) товарную накладную по форме ТОРГ-12;
3) счёт-фактуру с указанием НДС
По товарам без НДС оформляются следующие первичные учётные и иные документы:
1) счёт;
2) акт приёма-передачи прав на использование программ (программного
обеспечения);
3) счёт-фактуру с текстом «НДС не облагается»
Документы, сопровождающие передачу программного обеспечения заказчику,
должны соответствовать документам, полученным предприятием от поставщика на это программное обеспечение, по наименованию, ставке НДС.
Программное обеспечение в товарной упаковке (коробки), передавать заказчику с включением в его стоимость НДС по ставке 18 процентов, если в документах, представленных поставщиком предприятия, не содержится указания «НДС не облагается»
Программное обеспечение без товарной упаковки (так называемые «лицензии»), передавать заказчику без включения в его стоимость НДС по ставке 18 процентов, если в документах, представленных поставщиком предприятия, содержится указание «НДС не облагается».


Короче говоря, разброд и шатание.. и все может измениться с февраля.. ждемс..

Это кто вам такое сказал??? Ничего никто не запрещал! Грубо говоря лицензии не облагаются НДС, отсюда проблемы с оформлением передачи продукта клиенту.
ОЕМ разбивается на лицензию и дистр, а вот оем-ка на Office Basic 2007 W32 Russian 1pk DSP OEI w/OfcPro2007Trial (MLK), которая вообще-то является бездисковой теперь будет выставляться как:
Неисключительные права (OEM) на операционную систему для офиса, Royalty Office Basic 2007 Win32 Russian 1pk DSP OEI V2 w/OfcPro2007Trial MLK - 238$
и
Установочный комплект операционная система для офиса, Package Office Basic 2007 Win32 Russian 1pk DSP OEI V2 w/OfcPro2007Trial MLK - 0,90 (за картонную коробку)

Короче, хотели как лучше, а получилось что не ту страну назвали гондурасом...

Чтож я надеюсь что мой пост сохраниться до февраля и дальше и к тому времени пополниться сообщениями, кто как реализует данную схему у себя в организации.

На данный момент хочу сказать что все было бы хорошо если бы небыло так плохо.
То что касаемо просто отдельно лицензий (права без НДС) или просто отдельно коробок (товар НДС), тут ежу понятно, что все просто, как закупил у дистребутера так и продавай (получил акт передачи прав + договор, оформляй то же конечнику только от себя, с товаром ваще не проблема)

А вот когда это все вместе?
Например ОЕМ, это сразу и товар и права, да можно двумя счетами (вообще двумя комплектами документров на товар(с НДС) и права отдельно(без НДС)), а если я являюсь сборщиком и эта ОЕМ-ка у меня для конечника входит в состав готового изделия (компьютера), который разумеется является товаром (с НДС), то куда тогда девать вторую часть ОЕМ-ки? Она вообще как-то приходуется на балансе организации (в 1С), если так то как? и куда ее девать с баланса, если конечному пользователю отгружается товар?

Вообщем я сам запутался, но надеюсь вас не запутал, по мере возможностей жду пояснений, комментариев и конкретных примеров типа "а вот как у нас"

Спасибо коллеги.

З.Ы. к сожалению не сильно разбираюсь в бухгалтерии поэтому прошу прощения если с точки зрения бух учета написал какую то ересть. В таком случае поправьте меня тоже.

Хм.. То есть как я понимаю. Теперь закупая у поставщика ОЕМ -компы. Я могу лишь раз (для галочки и на всяк случай купить)
И потом лишь покупать только ПК+
Я правильно понимаю?

boolat, Поверьте мне, мне бухгалтерия ой как далека от непосредственной деятельности.. но приходится.. и мы тоже разговариваем и объясняем все не проф бух языком и слава богу =)

с 01 января 2008г не будут облагаться НДС продукты следующих групп:
- Лицензионное программное обеспечение Microsoft;
- Программные продукты других вендоров, с которыми заключено лицензионное соглашение о передаче прав на распространение экземпляров продуктов;


с 01 января 2008г будут облагаться НДС по ставке 18% продукты следующих групп:
- Лицензионное программное обеспечение Microsoft в коробках, а также media-киты;
- Лицензионное программное обеспечение в коробках, а также disk-киты и doc-киты других вендоров.

далее - сори за капс - но логисты уже на грани истерики))

В данный момент на складе компании есть товар OEM, купленный до 01 января 2008 года.
Этот товар реализуется по старой схеме с выделением НДС 18%;
Состояние склада прилагаю. НОВЫХ ПОСТАВОК ПО СТАРОЙ СХЕМЕ НЕ БУДЕТ!

НА OEM ОТ ПОСТАВЩИКА БУДУТ ВЫСТАВЛЯТЬСЯ 2 СЧЕТА, КОТОРЫЕ ИДУТ В СВЯЗКЕ.
ФОРМАТ СЧЕТА B-XXXXX НА "УСТАНОВОЧНЫЙ ДИСК ...." С ВЫДЕЛЕННЫМ НДС 18%(НА НОСИТЕЛИ OEM, КРОМЕ Office клиентских лицензий CAL);

ФОРМАТ СЧЕТА B-XXXXX НА "УСТАНОВОЧНЫЙ КОМПЛЕКТ ...." С ВЫДЕЛЕННЫМ НДС 18%(НА НОСИТЕЛИ OEM Office И клиентские лицензии CAL, мы получаем такую формулировку от репликатора, диска CD/DVD );

ФОРМАТ СЧЕТА B-XXXXX/A НА "НЕИСКЛЮЧИТЕЛЬНОЕ ПРАВО НА ПО ...." БЕЗ НДС (НА ЛИЦЕНЗИЮ OEM).


Пример, надо выписать счет на 100 Win XP Pro OEM RUS
Вы получаете 2 счета:
Счет B-74567 c формулировкой "УСТАНОВОЧНЫЙ ДИСК на Win XP Pro OEM RUS" кол. 100 шт. с НДС 18%
Счет B-74567/A c формулировкрй "НЕИСКЛЮЧИТЕЛЬНОЕ ПРАВО НА ПО Win XP Pro OEM RUS" кол. 100 шт. с НДС 0% (без НДС)

НА OLP c 01 января 2008г. ФОРМАТ СЧЕТА A-XXXX НА "НЕИСКЛЮЧИТЕЛЬНОЕ ПРАВО НА ПО ...." БЕЗ НДС.


Как то так...

Я часто выступаю в роли сборщика поэтому буду мучать может кто подскажет ))))

Как же продавать готовый компьютер с предустановленной виндой?
тоже двумя комплектами документов?
1. компьютер с НДС
2. то что осталось от ОЕМ (правто на легальное использование) без НДС а какова его стоимость (диск из нее уже в составе расходных документов с готовым компом) вычитать стоимость диска из ОЕМ?

Бред какой то!

Все что закуплено по старой схеме, продавайте по старому, все что будете закупать по новому - тож. Взяли лицензию по ТН, то накладной с НДС и отдайте, по акту - по акту же и отдайте. Если не хотите впарить долларовую коробку от лицезии, то спишите ее на прочие расходы, наценку на лицензию увеличьте на полпроцента. Да что я вас учу, да? :)

Это все понятно, непонятно как:
Я понимаю что ОЕМ состоит из прав и носителя, первое покупается/продается по акту без НДС, второе по накладной с НДС.
А при продаже уже готового компа с этой же установленной ОЕМ-кой, носитель пойдет в комплекте документов с "железом" (с НДС), а отдельным пакетом документов пойдут права?
Тогда по какой цене?
Неужели нельзя как то все это собрать в одном комплекте документов?

Розничную цену определите сами - приход же будет у вас уже раздельный. Старый товар продавайте как оприходовали - делить его не надо.
Поживем - увидим

Прикреплен скан разъяснения Министерства финансов по этому вопросу. 1.1 мег

Так что получается?
Если брать BOX или OEM- цена будет с НДС. (то есть на 18% дороже).
А если брать лицензии GGS - то без НДС?
Не получится ли так, что цена лицензий по GGS сравняется с ценой на OEM, т.к. к цене последней придется накинуть ещё 18%?

Нет. НДС на цену не влияет ;)

Приобретение ПО.

"Толкование 1С".
http://www.buh.ru/newsDescr-3525
[skip]
"В связи этим при передаче прав на использование программных продуктов стоимость материальных носителей, а также документации, технических средств защиты и других принадлежностей в упаковочной таре, необходимых для эффективного использования программ по лицензионным договорам, по нашему мнению, освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость в случае, если их стоимость учтена в стоимости передаваемых прав по лицензионному договору."
[skip]


http://www.microsoft.com/Rus/Licensing/General/Oem.mspx
[skip]
Каковы правила продаж OEM-версий
В отличие от коробочных продуктов, имеющих красочную упаковку, предназначенную для выставления на витрину, OEM-версии имеют технологическую упаковку из картона бурого цвета. Внутри технологической упаковки, в зависимости от продукта и варианта поставки может содержаться 1 или 3 отдельных OEM-лицензии на программное обеспечение.
Сборщик систем, вскрывая технологическую упаковку, тем самым принимает на себя условия «Лицензии Microsoft для сборщика систем» (OEM System Builder License). В частности эти условия предусматривают обязательство сборщика распространять отдельные OEM-лицензии из состава упаковки только в составе полностью собранных компьютерных систем, а в случае настольных операционных систем и приложений также действует требование по предварительной установке этого программного обеспечения на компьютер (такое требование отсутствует для серверных продуктов).
ОЕМ-версия продукта, как правило, включает сертификат подлинности (СОА), дистрибутив с продуктом, лицензионное соглашение с конечным пользователем (EULA, может быть представлено только в электронном виде). При продаже все эти компоненты должны быть переданы клиенту, а сертификат подлинности должен быть наклеен на корпус системы.
[skip]

http://www.microsoft.com/Oem/Russian...r/Default.mspx
[skip]
Термин «сборщик систем» (соответствует английскому термину System Builder, в прежнем варианте русского текста лицензии использовался термин «поставщик вычислительной техники» или ПВТ) означает любого, кто собирает или модернизирует персональные компьютеры или серверы или устанавливает программное обеспечение на новые или подержанные компьютерные системы. Лицензия Microsoft OEM System Builder License призвана облегчить сборщикам систем приобретение и распространение подлинного программного обеспечения Microsoft вместе с компьютерными системами, которые они производят и продают. Лицензия Microsoft OEM System Builder License — это соглашение между вами, сборщиком систем, и Microsoft. Именно поэтому вам должно быть важно знать и понимать условия данного лицензионного соглашения.
[skip]
Лицензия Microsoft для сборщика систем (OEM System Builder License) относится к так называемому типу break-the-seal (лицензионное соглашение, вступающее в силу после вскрытия упаковки). Текст лицензии — единый для OEM-версий всех продуктов.
Ниже представлены в свободном изложении некоторые из основополагающих требований лицензии Microsoft OEM System Builder License, вступившей в силу с августа 2005 года. Данная информация приведена исключительно в справочных целях, для беглого знакомства с условиями Лицензии. Для обеспечения полного соответствия требованиям лицензии, сборщикам систем настоятельно рекомендуется ознакомиться в первую очередь с полным текстом лицензии, а также изучить другие имеющиеся информационные материалы в этом разделе:

— Сборщики систем могут распространять отдельные лицензии на программное обеспечение из состава OEM-упаковки только в составе полностью собранных компьютерных систем.
— При распространении настольных операционных систем (Windows) и прикладных программ (Office) сборщик систем обязан установить продукт на жесткий диск компьютера при помощи набора утилит OEM Preinstallation Kit (OPK).
— OEM-версии серверного программного обеспечения также поставляются только в составе полностью собранных компьютерных систем, однако требование их обязательной предустановки отсутствует.
— При распространении настольных операционных систем (Windows XP) сборщик систем обязан прикрепить наклейку сертификата подлинности (Certificate of Authenticity — COA) на корпус системного блока компьютера в легко доступном месте.
— Сборщик систем, поставляющий отдельную лицензию программного обеспечения в составе полностью собранной компьютерной системы, обязан предоставить техническую поддержку конечному пользователю.
— Полностью собранной компьютерной системой является система, состоящая, по крайней мере, из центрального процессора, материнской платы, жесткого диска, блока питания и корпуса.
— Оборудование (мыши и клавиатуры) производства Microsoft, разрешается распространять в составе полностью собранной компьютерной системы или в комплекте с любым компонентом компьютерного оборудования, выпущенным независимыми производителями (не-Microsoft).

Корпорация Microsoft оставляет за собой право в любое удобное для себя время проводить обновление текста Лицензии Microsoft для сборщика систем.
[skip]


Вопросы:
1. Microsoft Windows XP/Vista OEM верии могут продаваться только в составе системного блока или одного счета с системным блоком ?
2. Можно ли выписывать счет отдельно от системного блока на "неисключительное право на по" ?


Техническая поддержка

[skip]
Сборщик систем, поставляющий отдельную лицензию программного обеспечения в составе полностью собранной компьютерной системы, обязан предоставить *техническую поддержку конечному пользователю.*
[skip]

Техническая поддержка компьютерных программ не подпадает под льготу.
http://www.glavbukh.ru/art/13452?print=1
[skip]
ПОЛУЧАТЕЛЬ УСЛУГ ОТ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ СТАНОВИТСЯ ЕЕ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ
Если в рамках лицензионного договора вы приобрели услуги по технической поддержке у иностранной организации, то ваша компания признается налоговым агентом. Значит, надо исчислить, удержать у иностранного исполнителя и заплатить в бюджет НДС.
[skip]


Вопрос:
1. Надо ли облагать налогом "техническую поддержку конечному пользователю" в контексте MS ?
2. Microsoft западная компания, имеющая представительство в РФ. Распространяется ли вышесказанное на нее ?

По технической поддержке
2) Нет.. Так как читайте сами, Тех поддержку оказывает "сборщик". Брендовых же компов от МС в природе нет.....
Пы.Сы: но вот как быть с брендовами буками?

Вопросы
2) Ну если не ошибаюсь так оно и идет при покупке ОЕМ. Один счетс НДС другой то что без НДС